Fahrzeugkauf und Abschreibung: So planen Sie den Autoankauf steuerlich effizient

Verständnis der steuerlichen Rahmenbedingungen können einen erheblichen Einfluss auf die finanzielle Belastung und die Liquidität eines Unternehmens haben.

Welche Fahrzeuge können abgeschrieben werden?
Im Rahmen des betrieblichen Fahrzeugkaufs ist es wichtig zu wissen, welche Fahrzeuge Sie steuerlich abschreiben können. Prinzipiell können alle betrieblich genutzten Fahrzeuge, die zu mehr als 50 % geschäftlich genutzt werden, abgeschrieben werden. Dabei spielt es keine Rolle, ob es sich um ein Firmenfahrzeug, einen Transporter oder einen Dienstwagen handelt.

- Firmenwagen: Pkw, die hauptsächlich für geschäftliche Zwecke genutzt werden.

- Transporter: Fahrzeuge, die für Liefer- oder Servicedienstleistungen eingesetzt werden.

- Spezialfahrzeuge: Fahrzeuge, die für spezielle Tätigkeiten erforderlich sind (z. B. Bau- oder Servicefahrzeuge).

Abschreibungsmöglichkeiten für Fahrzeuge
Es gibt mehrere Methoden, um den Wertverlust eines Fahrzeugs steuerlich geltend zu machen. Die Entscheidung für die richtige Methode hängt von verschiedenen Faktoren ab, wie zum Beispiel der Art des Fahrzeugs, der Nutzungsdauer und dem Kaufpreis.

Lineare Abschreibung
Die häufigste Methode zur Abschreibung von Fahrzeugen ist die lineare Abschreibung. Bei dieser Methode wird der Anschaffungspreis des Fahrzeugs gleichmäßig über die Nutzungsdauer verteilt. Die übliche Nutzungsdauer eines Fahrzeugs beträgt in der Regel sechs Jahre.
Beispiel: Wenn Sie ein Fahrzeug für 30.000 Euro kaufen, beträgt die jährliche Abschreibung bei einer Nutzungsdauer von sechs Jahren 5.000 Euro.

Vorteile der linearen Abschreibung:

- Gleichmäßige Verteilung der Kosten über mehrere Jahre.

- Gute Planbarkeit der Abschreibungskosten.

Degressive Abschreibung
Die degressive Abschreibung war in Deutschland zeitweise zugelassen und führte dazu, dass in den ersten Jahren ein höherer Prozentsatz des Fahrzeugwerts abgeschrieben werden konnte. Obwohl diese Methode derzeit nicht mehr im Steuerrecht verankert ist, kann sie in Zukunft wieder relevant werden, falls steuerliche Änderungen eingeführt werden.

Vorteile der degressiven Abschreibung:

- Höhere Abschreibung in den ersten Jahren, was die Liquidität des Unternehmens zu Beginn entlastet.

- Besonders vorteilhaft bei Fahrzeugen mit schnellem Wertverlust.

Abschreibung von Gebrauchtfahrzeugen
Beim Kauf eines gebrauchten Fahrzeugs können Sie ebenfalls eine steuerliche Abschreibung vornehmen. Die Abschreibung erfolgt auf den Anschaffungspreis des Fahrzeugs, jedoch ist die Nutzungsdauer in der Regel kürzer als bei einem Neuwagen. Wie lang diese Nutzungsdauer sein sollte, hängt vom Alter und Zustand des Fahrzeugs ab.

Art des Fahrzeugs Nutzungsdauer (geschätzt)

- Neuwagen 6 Jahre

- 1–3 Jahre altes Fahrzeug 4–5 Jahre

- Älteres Gebrauchtfahrzeug 2–3 Jahre

Wenn Sie beispielsweise ein Fahrzeug erwerben, das bereits drei Jahre alt ist, wird die Nutzungsdauer zur Abschreibung entsprechend angepasst.

Besonderheiten bei der Abschreibung von Elektrofahrzeugen
Elektrofahrzeuge gewinnen zunehmend an Bedeutung, nicht zuletzt wegen ihrer steuerlichen Vorteile. Der Gesetzgeber bietet zahlreiche Anreize, um den Kauf von Elektrofahrzeugen für Unternehmen attraktiver zu machen. So können Elektrofahrzeuge oft schneller und über kürzere Nutzungsdauern abgeschrieben werden, was die Liquidität Ihres Unternehmens erheblich entlasten kann.

Zusätzliche Vorteile:

- Umweltbonus: Beim Kauf von Elektrofahrzeugen können Unternehmen staatliche Zuschüsse und Prämien erhalten.

- Steuerbefreiung: Für Elektrofahrzeuge entfällt in den ersten Jahren die Kfz Steuer.

Vorsteuerabzug beim Autoankauf
Der Vorsteuerabzug ist ein wichtiger Aspekt beim Fahrzeugkauf für Unternehmen. Beim Erwerb eines Fahrzeugs für betriebliche Zwecke können Sie die in der Rechnung enthaltene Mehrwertsteuer als Vorsteuer geltend machen. Das bedeutet, dass Sie die gezahlte Umsatzsteuer vom Finanzamt zurückerstattet bekommen. Dies setzt allerdings voraus, dass das Fahrzeug zu mindestens 10 % betrieblich genutzt wird.

- Vollständiger Vorsteuerabzug: Bei überwiegend geschäftlicher Nutzung (mehr als 50 %) können Sie die volle Vorsteuer abziehen.

- Teilweiser Vorsteuerabzug:
Bei gemischter Nutzung (z. B. Dienstwagen, der auch privat genutzt wird) ist ein anteiliger Vorsteuerabzug möglich.

Steuerliche Planung beim Fahrzeugverkauf
Neben dem Kauf eines Fahrzeugs spielt auch der Verkauf eine entscheidende Rolle in der steuerlichen Planung. Der Verkauf eines abgeschriebenen Fahrzeugs kann steuerpflichtige Gewinne oder Verluste generieren, die in der Steuererklärung angegeben werden müssen.
Zum Verkauf Ihres Fahrzeuges bietet sich der Autoankauf in Berlin an. Dort wird der Verkaufserlös mit dem Restwert des Fahrzeugs verglichen. Ist der Verkaufspreis höher als der Restwert, entsteht ein steuerpflichtiger Gewinn. Liegt der Verkaufspreis unter dem Restwert, entsteht ein Verlust, den Sie steuerlich geltend machen können. ub/dom

Bildquelle: pkw-steuer.de/ub